Приз самому внимательному посетителю сайта!| Бланк пояснительной записки, к справке о стоимости чистых активов |
|
Пояснительная записка (приложение к справке о стоимости чистых активов интервального паевого инвестиционного фонда)
Приложение
к Справке о стоимости чистых
активов интервального паевого
инвестиционного фонда,
утвержденной постановлением ФКЦБ РФ
от 21.05.98 No. 12
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Пояснительная записка должна содержать информацию о принятых
управляющей компанией способах ведения бухгалтерского учета в
отношении имущества фонда и о других событиях, существенно влияющих на
оценку стоимости чистых активов фонда. В пояснительной записке
управляющая компания должна указать, что бухгалтерский учет имущества
фонда ведется исходя из действующих в Российской Федерации правил
бухгалтерского учета, а выбранные методы учета имущества фонда не
противоречат основным принципам учетной политики, утвержденным
законодательными и нормативными актами Российской Федерации.
В пояснительной записке управляющая компания обязана представить
информацию, не относящуюся к учетной политике фонда, но раскрывающую
позиции, оказывающие существенное влияние на определение оценки
стоимости одного инвестиционного пая фонда:
а) время (в часах и минутах), по состоянию на которое
составляется справка о стоимости чистых активов фонда;
б) порядок формирования резерва на оплату услуг управляющей
компании и на возмещение иных расходов, связанных с управлением
имуществом фонда (с описанием способа определения расчетной величины
начисленного резерва и порядка списания начисленного резерва);
в) метод оценки стоимости инвестиционных паев;
г) точность расчета стоимости одного инвестиционного пая и
количества инвестиционных паев.
Краткое описание процедуры оценки ценных бумаг с отражением:
а) источников получения признаваемых котировок, используемых при
расчете стоимости чистых активов фонда (с указанием фирменных
наименований организаторов торговли, объявленные признаваемые
котировки которых используются для оценки ценных бумаг);
б) процедуры оценки ценных бумаг.
Процедуры проверки правильности использования объявляемых
признаваемых котировок.
Процедуры отслеживания управляющей компанией информации о
корпоративных событиях, оказывающих существенное влияние на оценку
активов фонда (случаи дробления и консолидации акций, объявления о
начисленных дивидендах, случаи реорганизации предприятий - эмитентов и
т.д.).
Данные статей, по которым в справке о стоимости чистых активов и
отчете об операциях отражаются иные активы, прочие дебиторы и
кредиторы, прочие доходы и расходы в случае их существенности. При
этом существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу
соответствующих данных составляет не менее пяти процентов.
Прочие события, оказывающие существенное влияние на определение
оценки стоимости инвестиционного пая.
|
| « Пред. | След. » |
|---|