Приз самому внимательному посетителю сайта!| Методические рекомендации по порядку расчета процентов для указания в реквизитах сертификата |
|
Методические рекомендации по порядку расчета процентов для указания в реквизитах сертификата
Приложение 1
к Положению о порядке ведения
бухгалтерского учета операций,
связанных с выпуском и погашением
кредитными организациями сберегательных
и депозитных сертификатов
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПОРЯДКУ РАСЧЕТА ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ УКАЗАНИЯ
В РЕКВИЗИТАХ СЕРТИФИКАТА
1.1. Формула расчета простых процентов по депозитному
(сберегательному) сертификату:
PRP = P х I х t/K, где
P - номинальная стоимость сертификата;
I - процентная ставка по сертификату (% годовых);
t - количество дней начисления процентов по сертификату (срок
сертификата);
K - количество дней в календарном году (365 или 366);
PRP - сумма процентов, причитающихся к выплате.
1.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период
(для формулы простых процентов):
PRP = P х I х m/K - Pпред, где
m - количество дней начисления процентов по сертификату с даты
внесения вклада (депозита) по день окончания текущего отчетного
периода включительно;
Pпред - сумма процентов, начисленных за предыдущие отчетные
периоды, отраженных по соответствующим лицевым счетам БС 52501 и
52502/70204;
PRP - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая
доначислению на соответствующих лицевых счетах БС 52501 и 52502/
70204.
2.1. Формула расчета сложных процентов по депозитному
(сберегательному) сертификату:
t/d
PRS = P х ((1 + I х d/K) - 1), где
d - базовый период (количество дней), за который производится
начисление процентов по формуле сложных процентов;
PRS - сумма процентов, причитающихся к выплате.
2.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период
(для формулы сложных процентов):
m/d
PRSper = P х ((1 + I х d/K) - 1) - Pпред, где
PRSper - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая
доначислению на соответствующих лицевых счетах БС 52501 и 52502/70204.
Условный пример Nо. 1:
Сумма сертификата: P = 1 000 руб.;
Дата внесения вклада (депозита) - 02.08.99;
Дата востребования суммы по сертификату - 04.11.99;
Срок сертификата - с 03.08.99 по 03.11.99 (t = 93 календарных
дням).
Процентная ставка - I = 60% годовых;
Количество дней в календарном году: K = 365;
Базовый период при расчете процентов по формуле сложного
процента: d = 7 дней;
Расчет процентов:
1. Формула простых процентов
1.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:
PRP = 1000 х 60% х 93/365 = 152,88 руб.
1.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):
- с 03.08.99 по 31.08.99 (m = 29 календарных дней):
PRPper = 1000 х 60% х 29/365 - 0 = 47,67 руб.;
- с 01.09.99 по 30.09.99 (m = 59 календарных дней):
PRPper = 1000 х 60% х 59/365 - 47,67 = 96,99 - 47,67 = 49,32
руб.;
- с 01.10.99 по 31.10.99 (m = 90 календарных дней):
PRPper = 1000 х 60% х 90/365 - 96,99 = 147,95 - 96,99 = 50,96
руб.;
- с 01.11.99 по 03.11.99 (m = 93 календарных дня):
PRPper = 1000 х 60% х 93/365 - 147,95 = 152,88 - 147,95 = 4,93
руб.;
2. Формула сложных процентов
2.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:
(93/7)
PRS = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1) = 164,16 руб.;
2.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):
- с 03.08.99 по 31.08.99 (m = 29 календарных дней):
(29/7)
PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1) - 0 = 48,54 руб.;
- с 01.09.99 по 30.09.99 (m = 59 календарных дней):
(59/7)
PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1) - 48,54 = 101,24 - 48,54
= 52,70 руб.;
- с 01.10.99 по 31.10.99 (m = 90 календарных дней):
(90/7)
PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1) - 101,24 = 158,47 - 101,
24 = 57,23 руб.;
- с 01.11.99 по 03.11.99 (m = 93 календарных дня):
(93/7)
PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365) - 1) - 158,47 = 164,16 - 158,
47 = 5,69 руб.
Условный пример Nо. 2:
Сумма сертификата: P = 1 000 руб.;
Дана внесения вклада (депозита) - 15.12.1999;
Дата востребования суммы по сертификату - 17.01.2000 (16.01.2000
- нерабочий день);
Срок сертификата - с 16.12.1999 по 15.01.2000 (t = 31 календарный
день);
Процентная ставка - I = 60% годовых;
Количество дней в календарном году: К1 (1999 г.) = 365, К2 (2000
г.) = 366;
Расчет процентов осуществляется по формуле простого процента.
1.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:
PRP = (1000 х 60% х 16/365) + (1000 х 60% х 15/366) = 50,89 руб.
1.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):
- с 16.12.1999 по 31.12.1999 (m = 16 календарных дней):
PRP = 1000 х 60% х 16/365 = 26,30 руб.;
K1
- с 01.01.2000 по 15.01.2000 (m = 31 календарный день):
PRP = ((1000 х 60% х 16/365) + (1000 х 60% х 15/366)) -
K2
26,30 = 50,89 - 26,30 = 24,59 руб.
|
| « Пред. | След. » |
|---|
|
|